قائمة التدفقات النقدية هي واحدة من أهم القوائم المالية الضرورية للشركات والتي تساعد على متابعة وتوثيق المعاملات والمصروفات التي أنفقتها الإدارة على مدار فترة زمنية محددة وتحليل الوضع الاقتصادي للمؤسسة أيضًا، ولاحقًا؛ سوف نتعرف على ماهية هذه القائمة وأهميتها مع توضيح كيفية اعداد قائمة التدفقات النقدية أيضًا ودور نخبة المحاسبون في مساعدة الشركات في إعداد القوائم المالية بالتفصيل.
ما هي قائمة التدفقات النقدية ؟
قائمة التدفقات النقدية Statement of Cash Flows هي عبارة عن وثيقة مالية توضح عمليات التدفق النقدي والمصروفات الداخلة والخارجة بالشركة نتيجة القيام ببعض العمليات المالية والأنشطة الاقتصادية والتشغيلية والتمويلية وغيرها وذلك خلال فترة زمنية محددة بهدف تقييم الوضع المالي والاقتصادي للشركة.
قد يهمك: كيف تحميك إدارة التدفقات النقدية من مخاطر التعثر المالي؟
مكونات قائمة التدفقات النقدية
عند اعداد قائمة التدفقات النقدية لا بد من إضافة بعض المكونات والعناصر الرئيسية إليها لكي تكون متوافقة مع الأنظمة المالية المعمول بها للشركات في المملكة العربية السعودية، وتشمل تلك العناصر ما يلي:
الأنشطة التشغيلية
تشير إلى أنشطة التدفق النقدي التي قد ينتج عنها إيرادات كما يتم بها تسجيل الإنفاقات التي تتم من أجل إنتاج خدمة أو تنفيذ نشاط بالمؤسسة ومنها مدفوعات الضرائب والإيجار وإدارة المخزون وغيرها.
الأنشطة الاستثمارية
بها يتم تسجيل المكاسب والخسائر الناتجة عن الاستثمارات التي تقوم بها المؤسسة في أصول وممتلكات المؤسسة حجم الأموال التي تستثمرها المؤسسة في الأصول الثابتة أيضًا لاسيما الأراضي والمباني وغيرها.
الأنشطة التمويلية
هنا يتم تسجيل المعاملات المالية المتعلقة بالديون ورأس مال المؤسسة والنقد الزائد في أرباح المؤسسة وقيمة الإنفاق مقابل توزيع الأرباح وهكذا.
ما المقصود بـ صافي التدفق النقدي؟
يشير صافي التدفق النقدي إلى الفرق بين المدفوعات النقدية والإيصالات النقدية بالشركات، ويتم احتسابه على مدار العام شهريًا أو سنويًا أو كل أربعة أشهر.
وتتمثل أهميته في تقدير قيمة الأموال التي تحتاج إليها المنشأة من أجل توسعة أعمالها أو سداد ديونها أو شراء أجهزة ومعدات جديدة وهكذا وقد يشتمل أيضًا على الاستثمارات قصيرة الأجل التي تحتاج إلى تدفقات نقدية.
وهناك معادلة يتم من خلالها احتساب قيمة التدفق النقدي الصافي كما يلي:
صافي التدفق النقدي = التدفقات النقدية الناتجة عن (الأنشطة التشغيلية + الأنشطة الاستثمارية + الأنشطة التمويلية).
كيف تقيس التدفقات النقدية الوضع المالي للشركات؟
تساعد التدفقات النقدية في قياس الوضع المالي للشركات من خلال تحليل حركة الأموال الداخلة والخارجة خلال فترة مالية محددة، مما يمنح الإدارة صورة واضحة عن قدرة الشركة على توفير السيولة النقدية والوفاء بالتزاماتها المالية في مواعيد استحقاقها. ويمكن الاستدلال على الوضع المالي للشركة من خلال عدة مؤشرات، أبرزها:
- كفاءة الأنشطة التشغيلية: عندما تحقق الشركة تدفقات نقدية تشغيلية موجبة ومستقرة، فهذا يشير غالبًا إلى قدرتها على توليد النقد من نشاطها الأساسي وتغطية مصروفاتها التشغيلية.
- القدرة على سداد الالتزامات: توضح التدفقات النقدية مدى قدرة الشركة على توفير الأموال اللازمة لسداد مستحقات الموردين والرواتب والديون والالتزامات قصيرة الأجل.
- القدرة على التوسع والاستثمار: تساعد التدفقات النقدية في تحديد مدى توافر السيولة اللازمة لشراء الأصول وتطوير الأعمال وتنفيذ الخطط الاستثمارية دون التأثير سلبًا على الالتزامات الحالية.
- تقييم الاستقرار المالي: تكشف مقارنة التدفقات النقدية على مدار عدة فترات عن مدى استقرار الوضع المالي للشركة، وما إذا كانت تعتمد على أنشطتها التشغيلية في توليد النقد أم على التمويل والاقتراض.
وبالتالي، فإن تحليل قائمة التدفقات النقدية بالتزامن مع قائمة الدخل وقائمة المركز المالي يساعد الإدارة والمستثمرين على تكوين رؤية أكثر شمولًا عن الأداء المالي للشركة، واتخاذ قرارات مالية مبنية على بيانات فعلية، وليس على الأرباح المحاسبية وحدها.
كيفية اعداد قائمة التدفقات النقدية
يمكن اعداد قائمة التدفقات النقدية بطريقتين إحداهما مباشرة والأخرى غير مباشرة، وذلك على النحو التالي:
الطريقة المباشرة
هنا يمكن من خلال قائمة التدفقات النقدية عرض المصروفات والمدفوعات والإيرادات النقدية الرئيسية مثل قيمة النقد الذي يتم تحصيله من قسم المبيعات او النقد المدفوع للموردين.
الطريقة غير المباشرة
هنا يبدأ إعداد قائمة الدفع بقيمة صافي الأرباح أو الخسائر الواردة في قائمة الدخل، ثم يتم إجراء التعديلات من خلال إضافة أو طرح بعض البنود غير النقدية مثل معدل الإهلاك أو قيمة التغير في رأس المال العامل وهكذا.
خطوات اعداد قائمة التدفقات النقدية
تتمثل خطوات اعداد قائمة التدفقات النقدية الرئيسية فيما يلي:
- تحديد الفترة المالية التي سوف تغطيها قائمة التدفقات النقدية سواء شهر أو سنة أو ربع سنة.
- تحديد قيمة النقد بالمؤسسة والأرصدة البنكية وما يعادلها في المؤسسة.
- مراجعة القوائم المالية الأخرى (لا سيما عند إعداد القائمة بالطريقة غير المباشرة) مثل قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وكذلك الدفاتر والسجلات المحاسبية لتقييم التغيرات التي قد نتجت عنها تدفقات نقدية.
- البدء في احتساب صافي التدفق النقدي أيضًا لكل من الأنشطة الاستثمارية والتمويلية وغيرها ومن ثم التوصل إلى صافي الزيادة أو النقصان في النقد.
- وفي النهاية يتم مطابقة الرصيد الختامي من خلال مقارنة النتائج بالرصيد الفعلي لتقييم مدى دقة القائمة.
قد يهمك: مشاكل السيولة في الشركات وكيفية تحسين التدفقات النقدية؟
متى يجب إعداد قائمة التدفقات النقدية؟
يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية بناءً على المدة الزمنية التي تغطيها القوائم المالية سواء كان ذلك شهري أو ربع سنوي أو سنوي، ويُذكر أن معظم الشركات تفضل إعداد القوائم المالية للسنة المالية على مدار 12 شهر كاملة لتكون قادرة على تقييم الوضع المالي والاقتصادي لها بصورة أشمل، وهي هنا لا بد أن توضح رصيد النقد في بداية الفترة وصافي التغير خلال هذه الفترة ثم رصيد النقد في نهايتها.
قد يهمك: الشركات الملزمة بالقوائم المالية في السعودية 2027
الفرق بين قائمة التدفق النقدي وقائمة الدخل
كلاهما من القوائم المالية الرئيسية والأساسية لأي منشأة مالية في المملكة العربية السعودية، أما الفرق الجوهري بينهما؛ فهو يتمثل فيما يلي:
- قائمة الدخل: تعتمد على أساس الاستحقاق، حيث يتم بها تسجيل الإيرادات والمصروفات لحظة حدوثها بغض النظر عن وقت انتقال النقود.
- قائمة التدفقات النقدية: تعتمد بشكل رئيسي على الأساس النقدي، وهي تعترف فقط بالأموال التي تحركت فعليًا داخل الخزينة أو الأرصدة البنكية.
لماذا تختار نخبة المحاسبون للاستشارات المهنية لإعداد القوائم المالية والتدفق النقدي؟
كانت ولا تزال شركة نخبة المحاسبون للاستشارات المهنية واحدة من كبرى شركات الخدمات المحاسبية والمهنية المعتمدة في السعودية، ومن أبرز مميزات الحصول على خدماتها ما يلي:
- الشركة حاصلة على الاعتماد والترخيص من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين SOCPA مما يعني أن إعداد القوائم المالية بها بما فيها قائمة التدفقات النقدية سوف يكون متوافقا مع الأنظمة والمعايير الدولية المعتمدة في السعودية.
- تتمتع الشركة بخبرة مهنية طويلة تزيد عن الـ 20 عامًا في السوق السعودي، أي أنها ذو فهم عميق لطبيعة الأعمال المحلية بالمملكة وقادرة على توفير احتياجات كل المؤسسات سواء الصغيرة والمتوسطة أو الكبيرة وكيفية التعامل مع التدفقات النقدية المعقدة أيضًا.
- يتولى فريق العمل بالشركة أيضًا تسهيل الاعتماد الرسمي للقوائم المالية بالشركات بعد تدقيقها عبر منصة قوائم الرسمية، إذ يعد رفع القوائم المالية أمر إلزامي على المؤسسات التي يطبق عليها قانون الشركات السعودي.
- هناك سابقات أعمال مشرفة لشركة نخبة المحاسبون يثني فيها جميع عملائنا الكرام الحاليين والسابقين بمدى احترافية وخبرة محاسبين واستشاريين شركتنا في تقديم الدعم الكامل الذي تحتاجه الشركات بمنتهى الدقة والاحترافية.
- نتبع في نخبة المحاسبون سياسة تسعير عادلة تمامًا لتقدم لكم أفضل الخدمات المحاسبية والتدقيق والمراجعة وغيرها من خدماتنا بأعلى مستويات الدقة والجودة وبأفضل سعر في نفس الوقت.
وعند طلب خدمات نخبة المحاسبون؛ سوف نقدم لك خدمات متكاملة بما فيما إعداد القوائم المالية وتحويلها من مجرد سجلات روتينية للالتزام القانوني إلى عنصر مساعد للإدارة على اتخاذ قرارات مالية دقيقة وتوفير النقد وتجنب المخاطر المالية.
الأسئلة الشائعة حول قائمة التدفقات النقدية
1. ما هي الوثائق التي تثبت التدفقات؟
هي الوثائق والمستندات التي تثبت دقة وصحة العمليات المالية والاقتصادية مثل وصولات الدفع، وصولات الطلب،، الفواتير، الشيكات البنكية، كشف الحساب، الأوراق التجارية، وغيرها.
2. ما هو نموذج قائمة التدفقات النقدية؟
هذا النموذج هو عبارة عن تقرير أو سجل مالي يوضح حركة النقد الداخل والخارج إلى المنشأة على مدار فترة زمنية محددة هي السنة المالية أو المدة الزمنية الخاصة بإعداد باقي القوائم المالية.
3. ما هي بنود قائمة التدفقات النقدية؟
تشمل قائمة التدفقات النقدية ثلاثة بنود رئيسية، هي: التدفقات الناتجة عن الأنشطة الاستثمارية، التدفقات الناتجة عن الأنشطة الاقتصادية، بالإضافة إلى التدفقات الناتجة عن الأنشطة التمويلية.